IRPF
Ориєнтир: 2026
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — податок на доходи фізичних осіб в Іспанії. Для autónomo (самозайнятого) доходи діяльності — один із блоків цього податку; на них накладаються правила оцінки прибутку, передоплати і річного зведення.
Доходи діяльності
Autónomo зазвичай визнає rendimientos de actividades económicas (доходи від економічної діяльності) — прибуток від професійної або бізнес-діяльності. У розрахунку беруться доходи (фактури, інші надходження) і витрати, які закон дозволяє віднести на діяльність, залежно від методу оцінки.
Методи оцінки
Найчастіше autónomo на estimación directa (пряма оцінка): прибуток ≈ доходи − deductible витрати (які можна відняти від доходів, з лімітами і виключеннями). Альтернатива — módulos (об’єктивна оцінка): прибуток визначається по формулах, не по фактичних витратах. Метод фіксується у censal і впливає на Modelo 130 та ведення обліку.
Витрати, які важко підтвердити (5%)
У estimación directa simplificada IRPF дозволяє автоматично відняти 5% від позитивного чистого результату діяльності (доходи мінус допустимі витрати, включно з амортизацією), але не більше 2 000 € на рік. Це не 5% від обороту і не окремі чеки в обліку.
У Gestor Nestor ця сума показується в блоці IRPF на Огляді як накопичення з 1 січня. У журналах XLSX вона потрапляє в рядок G39, щоб Pre130 підставив її в casilla 02. Річна Renta WEB рахує ті самі 5% сама і цей рядок ігнорує.
Modelo 130 (квартальна передоплата IRPF)
Modelo 130 — квартальна передоплата IRPF для autónomo на estimación directa. Ви накопичуєте орієнтовний прибуток за період і сплачуєте частину податку до річної декларації. Не всі autónomo подають Modelo 130 — залежить від методу оцінки та зобов’язань.
Retención (утримання податку)
У частині операцій (типово професійні послуги для компаній) клієнт утримує IRPF з оплати і перераховує його AEAT (податковій агенції). У фактурі це відображається як retención. Для autónomo це зменшує готівковий потік, але не замінює Modelo 130 або Renta — лише частина механізму утримань.
Амортизація
Майно для роботи (обладнання, транспорт і т.д.) зазвичай не списується одразу всім обсягом: витрата розподіляється через амортизацію за правилами IRPF. Це впливає на квартальний прибуток і Modelo 130.
Renta (річна декларація доходів)
Renta — річна декларація IRPF за календарний рік. Вона зводить усі доходи (не лише autónomo), застосовує ставки, віднімає передоплати (Modelo 130, retenciones — утримання) і визначає остаточну сплату або відшкодування. Квартальні розрахунки autónomo — підготовка до цього, але не заміна Renta.
У Gestor Nestor
На сторінці Огляд кварталу — детермінований підсумок: доходи, витрати, амортизація (якщо застосовується), 5% витрат, які важко підтвердити (для спрощеного режиму), орієнтовний результат для Modelo 130. Retención налаштовується у фактурі (Доходи).