IVA
Ориєнтир: 2026
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — податок на додану величину в Іспанії. Бізнес стягує IVA на продаж і відображає IVA у купівлях; раз на період подає декларацію з розрахунком, що сплатити або що відшкодувати.
Ставки
Найчастіші ставки для autónomo (самозайнятого): 21% (загальна), 10% і 4% (знижені для окремих товарів і послуг), 0% для операцій без IVA або з особливим режимом. Конкретна ставка залежить від того, що ви продаєте або купуєте, а не лише від статусу autónomo.
Devengado і soportado (нарахований і вхідний)
IVA devengado (нарахований) — податок, який ви «накрутили» на продажі (у фактурі до клієнта). IVA soportado (вхідний) — IVA у документах постачальників, який може зменшити вашу сплату, якщо витрата deductible (її можна віднести на витрати) у вашій ситуації.
Квартальний результат зазвичай виглядає як: devengado мінус soportado (з урахуванням правил, які не завжди лінійні). Позитивний результат — сплатити AEAT (податковій агенції); негативний — можливе відшкодування або перенесення, залежно від профілю.
Modelo 303 (декларація IVA)
Modelo 303 — періодична декларація IVA. Для autónomo з активним зобов’язанням IVA її зазвичай подають квартально. У декларації зводяться операції періода: продажі, покупки, коригування ставок, операції з ЄС або поза ЄС, якщо такі були.
Декларація не замінює книги записів — AEAT очікує, що суми можна простежити до конкретних документів.
Операції з ЄС і поза ЄС
Продаж або купівля в інших країнах часто має інший режим IVA: reverse charge (зворотне нарахування), внутрішньосоюзні операції, експорт. Помилка в класифікації впливає на Modelo 303 і на фактуру. У нестандартних кейсах перевірте правило до випуску документа.
Строки
Строки Modelo 303 залежать від періоду і можуть змінюватися. Перевіряйте календар AEAT або календар у вашому фіскальному профілі.
У Gestor Nestor
Ставку IVA обираєте в позиціях фактури (Доходи) і у витрат; підсумки devengado / soportado / результат — на сторінці Огляд кварталу. Журнали XLSX (Excel) для перевірки перед Modelo 303 формуються при закритті кварталу.